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想要做好股权激励方案设计需要注意哪些方面

作者:聚百洲 | 时间:2019/03/15 11:08:59 | 点击次数:1092 |

  股权激励是对员工进行长期激励的一种方法,属于期权激励的范畴。是企业为了激励和留住核心人才,而推行的一种长期激励机制。有条件的给予激励对象 部分股东权益,使其与企业结成利益共同体,从而实现企业的长期目标。股权激励方案设计中,存在多种操作方式,以下是可供企业选择的方案,应该说各有优劣。

股权激励方案设计问题

  1. 股权激励方案设计一:员工直接持有目标公司股份

  激励方式:各激励对象直接在目标公司持股。

  方案优点:员工直接持股不仅能使员工直接分享公司的增值收益,更为重要的是让员工获得了股东身份。这种身份能更好地激发员工的股东意识,增加员工工作的积极性。

  方案缺点:由于拟激励对象比较多,员工离职或是退出及转让股权会引起公司股权的变更,从而导致程序繁琐。如果产生争议,则可能对目标公司股权稳定性造成影响。最后,《公司法》第24条对于有限责任公司股东人数有限制,即50人以下,这也会相应地构成对拟激励对象人数的限制。

  2. 股权激励方案设计二:通过股权代持方式进行股权激励

  激励方式:目标公司实际控制人将其一部分股份以协议方式转让给拟激励对象,但该部分股权并不做股权变更,该等为替拟激励对象代持,拟激励对象与实际控制人签署关于拟激励股权的代持协议。

  需要说明的是,股权代持并不违反法律规定,这也是中国企业实施股权激励的一个重要方法。

  方案优点:操作便捷,员工通过代持协议持有的公司股权不需要进行工商变更登记。在退出阶段,双方签订解除协议即可,也不会涉及公司股权的工商变更。

  方案缺点:在股权代持的情形下,如果目标公司未来拟上市,则需要重新统筹规划,使拟激励对象成为显名股东。

  3.股权激励方案设计三:另设有限合伙企业作为持股平台

  激励方式:目标公司其实际控制人作为普通合伙人(GP),拟激励对象作为有限合伙人(LP),合资设立一家有限合伙企业,再由该有限合伙企业作为拟激励对象的持股平台。

  方案优点:有限合伙人(GP)实质上控制着有限合伙企业。通过合伙协议的自主约定,可以实现有限合伙人(LP)仅享有分红权,而不享有表决权。这样的操作有利于A公司的股权稳定。

  方案缺点:可能存在税务负担。对于从目标公司的分红,合伙企业不缴税,而直接按有限合伙人征收个人所得税,由于合伙企业依据"生产经营所得"按5%-35%五级超额累进税率缴税,那么税率最高可达35%,税负成本较重。但税务实践中,许多地方如上海、浙江等地有限合伙人按20%的税率征税。

中小企业股权激励方案设计

  4. 股权激励方案设计四:拟激励对象另设有限责任公司作为持股平台

  激励方式:拟激励对象合资设立一普通有限责任公司作为持股平台,激励对象通过持有持股平台的股权,间接享有目标公司股权权益。

  方案优点:持股平台从目标公司获得的分红,属于投资收益,不需要缴纳企业所得税。持股平台向拟激励对象分配利润时,仅需缴纳20%的个人所得税。

  方案缺点:如果目标公司被第三方高溢价收购,则会产生较大的税负(总体税负约为40%)。

  无论企业采用何种方案,均需明确(1)激励对象名单或条件;(2)激励对象持有的股权份额;(3)股权授予的条件;(3)股权的受让价格和支付方式;(4)退出机制。必要时,公司应就上述内容与拟激励对象沟通,听取他们的意见。

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相关评论

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